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Decreto 6-91

Código Tributario de Guatemala

211 artículos, ordenados por su estructura. Texto de consulta tomado de CENADOJ.

Título I Disposiciones preliminaresArts. 1–13

Capítulo I Normas tributariasArts. 1–7

  1. Art. 1 Caracter y campo de aplicacion
  2. Art. 2 Fuentes
  3. Art. 3 Materia privativa
  4. Art. 4 Principios aplicables a interpretacion
  5. Art. 5 Integracion analogica
  6. Art. 6 Conflicto de leyes
  7. Art. 7 Vigencia en el tiempo

Capítulo II PlazosArt. 8

  1. Art. 8 Computo de tiempo

Capítulo III TributosArts. 9–13

  1. Art. 9 Concepto
  2. Art. 10 Clases de tributos
  3. Art. 11 Impuesto
  4. Art. 12 Arbitrio
  5. Art. 13 Contribucion especial y contribucion por mejoras

Título II Obligacion tributariaArts. 14–65

Capítulo I Disposiciones generalesArts. 14–16 A

  1. Art. 14 Concepto de la obligacion tributaria
  2. Art. 15 Preeminencia de la obligación legal sobre la contractual
  3. Art. 16 Ocurrencia del hecho generador condicionado
  4. Art. 16 A Inconstitucional

Capítulo II Sujeto de la obligacion juridico tributariaArts. 17–30 C

Sección Primera Disposiciones generalesArts. 17–20

  1. Art. 17 Sujeto activo
  2. Art. 18 Sujeto pasivo de la obligacion tributaria
  3. Art. 19 Funciones de la administracion tributaria
  4. Art. 20 Solidaridad

Sección Segunda ContribuyentesArts. 21–24

  1. Art. 21 Obligado por deuda propia
  2. Art. 21 A Derechos de los contribuyentes
  3. Art. 21 B Obligaciones de los contribuyentes
  4. Art. 22 Situaciones especiales
  5. Art. 23 Obligaciones de los sujetos pasivos
  6. Art. 24 Transmisión por sucesion

Sección Tercera ResponsablesArts. 25–30 C

  1. Art. 25 Obligado por deuda ajena
  2. Art. 26 Responsables por representación
  3. Art. 27 Responsabilidad solidaria de quienes adquieren bienes y derechos
  4. Art. 28 Agente de retencion o de percepcion
  5. Art. 29 Responsabilidad del agente de retencion o de percepcion
  6. Art. 30 Obligación de proporcionar información
  7. Art. 30 A Informacion respecto de terceros
  8. Art. 30 B Información sobre producción, transporte y distribución
  9. Art. 30 C Información financiera en poder de terceros

Capítulo III Hecho generador de la obligacion tributariaArts. 31–34

  1. Art. 31 Concepto
  2. Art. 32 Acaecimiento del hecho generador
  3. Art. 33 Acto juridico condicionado
  4. Art. 34 Hecho generador condicionado

Capítulo IV Extincion de la obligacion tributariaArts. 35–57 A

Sección Primera : medios de extincionArt. 35

  1. Art. 35 Medios de extincion

Sección Segunda : pagoArts. 36–42

  1. Art. 36 Efecto del pago y medios de garantizarlo
  2. Art. 37 Pago por terceros
  3. Art. 38 Forma de pago bajo protesta y consignacion
  4. Art. 39 Pagos a cuenta
  5. Art. 40 Facilidades de pago
  6. Art. 41 Retenciones
  7. Art. 42 Aplicacion del pago de las cuotas y extincion de la prórroga y facilidades de pago

Sección Tercera CompensacionArts. 43–44

  1. Art. 43 Compensacion
  2. Art. 44 Compensacion especial

Sección Cuarta ConfusionArt. 45

  1. Art. 45 Concepto

Sección Quinta Condonacion o remisionArt. 46

  1. Art. 46 Condonacion

Sección Sexta PrescripcionArts. 47–53

  1. Art. 47 Prescripción
  2. Art. 48 Prescripcion especial
  3. Art. 49 Computo de los plazos de la prescripcion
  4. Art. 50 Interrupcion de la prescripcion
  5. Art. 51 Renuncia a la prescripcion
  6. Art. 52 Prescripcion de obligaciones accesorias
  7. Art. 53 Accion o excepcion de prescripcion

Sección Septima Incobrabilidad de la obligacion tributariaArts. 54–57 A

  1. Art. 54 Importe minimo a cobrar
  2. Art. 55 Declaración de incobrabilidad
  3. Art. 56 Efectos de la declaración de incobrabilidad
  4. Art. 57 Reiniciacion del procedimiento de cobro
  5. Art. 57 A Solvencia fiscal

Capítulo V Intereses:Arts. 58–65

  1. Art. 58 Intereses resarcitorios a favor del fisco
  2. Art. 59 Computo de los intereses resarcitorios
  3. Art. 60 Intereses punitivos aplicables y su computo
  4. Art. 61 Intereses a favor del contribuyente
  5. Art. 62 Exencion
  6. Art. 63 Requisitos
  7. Art. 64 Aplicacion a tributos posteriores
  8. Art. 65 Alcance de las exenciones tributarias

Título III Infracciones y sancionesArts. 66–97

Capítulo I Parte generalArts. 66–83

Sección Primera Disposiciones generalesArts. 66–68

  1. Art. 66 Irretroactividad
  2. Art. 67 Aplicacion
  3. Art. 68 Responsabilidad

Sección Segunda Infracciones tributariasArts. 69–76

  1. Art. 69 Concepto
  2. Art. 70 Competencia
  3. Art. 71 Infracciones tributarias
  4. Art. 72 Presunciones
  5. Art. 73 Concurrencia de las infracciones
  6. Art. 74 Reincidencia
  7. Art. 75 Extincion de la responsabilidad
  8. Art. 76 Prescripcion

Sección Tercera ResponsabilidadArts. 77–83

  1. Art. 77 Responsabilidad personal
  2. Art. 78 Eximentes de responsabilidad
  3. Art. 79 Responsabilidad por infracciones tributarias
  4. Art. 80 Autores
  5. Art. 81 Responsabilidad en casos de representacion
  6. Art. 82 Responsabilidad de los profesionales o tecnicos
  7. Art. 83 Responsabilidad del personal dependiente

Capítulo II Parte especialArts. 84–97

Sección Primera : infracciones especificasArts. 84–90

  1. Art. 84 * El Organismo Ejecutivo, mediante acuerdo gubernativo, podrá establecer sanciones administrativas, cuando…
  2. Art. 85 Infracciones sancionadas con el cierre temporal
  3. Art. 86 Cierre temporal de empresas, establecimientos o negocios
  4. Art. 87 Computo de recargos
  5. Art. 88 Omision de pago de tributos
  6. Art. 89 Sancion
  7. Art. 90 Prohibición de doble penanon bis in idem-

Sección Segunda RetencionArt. 91

  1. Art. 91 Pago extemporáneo de tributos retenidos, percibidos y del impuesto al valor agregado

Sección Tercera MoraArt. 92

  1. Art. 92 Mora

Sección Cuarta Resistencia a la accion fiscalizadora de la administracion tributariaArt. 93

  1. Art. 93 Resistencia a la acción fiscalizadora de la administracion tributaria

Sección Quinta Infracciones a los deberes formalesArts. 94–94 A

  1. Art. 94 Infracciones a los deberes formales
  2. Art. 94 A Reducción de sanciones a infracciones a deberes formales

Sección Sexta : infracciones cometidas por profesionales o tecnicosArt. 95

  1. Art. 95 Responsabilidad

Sección Septima De la administracion tributariaArt. 96

  1. Art. 96 Incumplimiento de deberes

Sección Octava ExoneracionesArt. 97

  1. Art. 97 Exoneracion de multas, recargos e intereses

Título IV Procedimiento ante la administracion tributariaArts. 98–160

Capítulo I Facultades y atribuciones de la administracion tributariaArts. 98–101 B

  1. Art. 98 Atribuciones de la administración tributaria
  2. Art. 98 A Otras atribuciones de la administración tributaria
  3. Art. 99 Sistema de cuenta corriente tributaria
  4. Art. 99 A Cobro de saldos deudores líquidos y exigibles
  5. Art. 100 Elementos de la fiscalizacion
  6. Art. 101 Derogado
  7. Art. 101 A Confidencialidad
  8. Art. 101 B Obligatoriedad de publicar sentencias

Capítulo II Procedimiento de la consultaArt. 102

  1. Art. 102 Consulta, requisitos y efectos

Capítulo III Determinacion de la obligacion tributariaArts. 103–111

  1. Art. 103 Determinación
  2. Art. 104 Cumplimiento
  3. Art. 105 Determinacion por el contribuyente o responsable
  4. Art. 106 Omisión o rectificación de declaraciones
  5. Art. 107 Determinacion de oficio
  6. Art. 108 Determinacion de oficio sobre base cierta
  7. Art. 109 Determinacion de oficio sobre base presunta
  8. Art. 110 Efectos de la determinacion sobre base presunta
  9. Art. 111 Error de cálculo

Capítulo IV Deberes formales de los contribuyentes y responsablesArts. 112–120 A

Sección Primera Disposiciones generalesArts. 112–113

  1. Art. 112 Obligaciones de los contribuyentes y responsables
  2. Art. 112 A Otras obligaciones de los contribuyentes y responsables
  3. Art. 113 Cumplimiento de deberes por los entes colectivos

Sección Segunda : domicilio fiscalArts. 114–119

  1. Art. 114 Concepto
  2. Art. 115 Domicilio fiscal de las personas individuales
  3. Art. 116 Domicilio fiscal de las personas juridicas
  4. Art. 117 Domicilio fiscal de personas que desempeñan cargos oficiales en el extranjero
  5. Art. 118 Contribuyente y responsables domiciliados en el extranjero
  6. Art. 119 Cambio de domicilio

Sección Tercera : inscripcion de contribuyente y responsableArts. 120–120 A

  1. Art. 120 Inscripción de contribuyentes y responsables
  2. Art. 120 A Inconstitucional

Capítulo V Proceso administrativoArts. 121–152

Sección Primera Disposiciones generalesArts. 121–126

  1. Art. 121 Naturaleza
  2. Art. 122 Requisitos de la solicitud inicial
  3. Art. 123 Personeria
  4. Art. 124 Exencion del impuesto en las actuaciones
  5. Art. 125 Documentos emitidos por la administración tributaria
  6. Art. 125 A Conservación y certificación de documentos recibidos por la administración tributaria
  7. Art. 125 B Medios equivalentes a la firma autógrafa
  8. Art. 126 Acceso a las actuaciones

Sección Segunda NotificacionesArts. 127–141

  1. Art. 127 Obligaciones de notificar
  2. Art. 128 Lugar para notificar
  3. Art. 129 Clases de notificaciones
  4. Art. 130 Notificaciones personales
  5. Art. 131 Entrega de copias
  6. Art. 132 Plazo para notificar
  7. Art. 133 Forma de hacer las notificaciones
  8. Art. 134 Notificacion notarial
  9. Art. 135 Cedula de notificacion
  10. Art. 136 Lugar para notificar
  11. Art. 137 Notificaciones por otro procedimiento
  12. Art. 138 Copia de las resoluciones
  13. Art. 139 Facultad de darse por notificado
  14. Art. 140 Notificaciones por comision
  15. Art. 141 Nulidad de las notificaciones

Sección Tercera PruebaArts. 142–144

  1. Art. 142 Derogado
  2. Art. 142 A Medio de prueba
  3. Art. 143 Período de prueba
  4. Art. 144 Diligencias para mejor resolver

Sección Cuarta Procedimiento especial de determinacion de la obligacion tributaria por la administracionArts. 145–150

  1. Art. 145 Determinación de oficio
  2. Art. 145 A Mecanismo previo para solucionar el conflicto tributario
  3. Art. 146 Verificacion y audiencias
  4. Art. 147 No evacuacion de audiencias
  5. Art. 148 Medidas para mejor resolver
  6. Art. 149 Plazo para dictar resolucion
  7. Art. 150 Requisitos de la resolución

Sección Quinta : infracciones que se establezcan con ocasion de inspecciones o actos similaresArts. 151–152

  1. Art. 151 Actas
  2. Art. 152 Autorizacion

Capítulo VI Procedimiento de restitucionArt. 153

  1. Art. 153 Objeto y procedimiento

Capítulo VII Impugnacion de las resoluciones de la administracion tributariaArts. 154–160

  1. Art. 154 Revocatoria
  2. Art. 155 Ocurso
  3. Art. 156 Trámite y resolución
  4. Art. 157 Silencio administrativo
  5. Art. 158 Derogado
  6. Art. 159 Trámite de recursos
  7. Art. 160 Enmienda y nulidad

Título V De lo contencioso administrativoArts. 161–189

Capítulo I Recurso de lo contencioso administrativoArts. 161–169

  1. Art. 161 Procedencia del recurso y plazo de interposición
  2. Art. 162 Inconstitucional
  3. Art. 163 Medidas cautelares dentro del recurso contencioso administrativo
  4. Art. 164 Acumulación
  5. Art. 165 Derogado
  6. Art. 165 A Contenido de la sentencia
  7. Art. 166 No pago previo o caución
  8. Art. 167 Denominacion
  9. Art. 168 Normas aplicables
  10. Art. 169 Casación

Capítulo III Medidas de garantia y precautoriasArt. 170

  1. Art. 170 Procedencia

Capítulo II CasacionArt. 170 A

  1. Art. 170 A Apercibimiento en medida cautelar por resistencia a la acción fiscalizadora de la administración tributaria

Capítulo IV Procedimiento economico coactivoArts. 171–189

Sección Primera Disposiciones generalesArts. 171–173

  1. Art. 171 Concepto y características
  2. Art. 172 Procedencia
  3. Art. 173 Requisitos del titulo ejecutivo administrativo

Sección Segunda ProcedimientoArts. 174–178

  1. Art. 174 Iniciación del procedimiento y audiencia
  2. Art. 174 A Utilización de sistemas o medios de comunicación
  3. Art. 174 B Plazo para resolver
  4. Art. 175 Incomparecencia del ejecutado
  5. Art. 176 Oposicion del ejecutado
  6. Art. 177 Excepciones en cualquier estado del proceso
  7. Art. 178 Resolución

Sección Tercera Tercerias y costasArts. 179–182

  1. Art. 179 Clases y trámite
  2. Art. 180 Oportunidad
  3. Art. 181 Suspensión del trámite
  4. Art. 182 Costas

Sección Cuarta RecursosArts. 183–189

  1. Art. 183 Recursos
  2. Art. 184 Segunda instancia
  3. Art. 185 Supletoriedad
  4. Art. 186 De los epigrafes
  5. Art. 187 Disposiciones derogatorias
  6. Art. 188 Texto ordenado de leyes tributarias
  7. Art. 189 Vigencia